在切入正題之前，我們不妨先猜個謎語熱熱身：在世界上有這么一個地方，它的企業(yè)稅率低得很、對銀行儲戶信息守口如瓶、金融監(jiān)管措施寥寥無幾；但這里卻有天量資金進進出出，能輕輕松松賺大錢。這個地方應該叫什么？
我的答案是“避稅天堂”，學名叫“避稅港型離岸金融中心”。
這些進進出出的資金，無論披上何種美妙外衣，其本質卻很簡單。用諾貝爾經(jīng)濟學獎得主克魯格曼的話來說，就是倆字——洗錢。
塞浦路斯就是這樣一個地方。
2011年，一位名叫尼古拉斯·沙克森的英國記者，寫了一本名叫《金銀島——避稅天堂和盜竊世界之人》的書。他用生動活潑的筆觸，講述了一個個迷人也嚇人的故事。爾虞我詐有之，腐敗枉法有之，紙醉金迷亦有之。
塞浦路斯銀行危機爆發(fā)后，媒體曝光了許多金融操作的驚人細節(jié)，其中的許多場景和沙克森先生書中描述的頗為相似。
寫書時，沙克森先生或許并沒想到“避稅天堂”也有覆滅的那一天。所以，他的大多數(shù)筆墨都用在描述金融大亨們翻手為云覆手為雨的“壯舉”，很少涉獵“避稅天堂”灰飛煙滅之后該如何。
在此，我不揣冒昧，列出塞浦路斯銀行危機的三大警示，權當沙克森先生著作的拾遺補缺。
第一，虛擬經(jīng)濟靠不住。
塞浦路斯人口不到百萬，國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)只占歐元區(qū)的0.2%，但它的金融業(yè)卻大得出奇。根據(jù)歐洲中央銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至2013年1月底，塞浦路斯的銀行資產(chǎn)規(guī)模，已從2007年的780億歐元暴漲到1264億歐元，是其GDP的800%。塞浦路斯銀行和服務業(yè)的收入占其GDP的40%。
現(xiàn)在，塞浦路斯的銀行業(yè)垮了，國民經(jīng)濟自然損失慘重。但損失到底有多大？塞浦路斯總統(tǒng)阿納斯塔夏季斯喜歡用1974年土耳其入侵塞浦路斯時造成的損失來比較。
1974年7月，希臘軍人集團策動希臘裔塞浦路斯人政變，企圖將塞浦路斯并入希臘。土耳其隨即以保護土耳其裔塞浦路斯人為名，侵入塞島，占領北部37%的領土。至今，塞浦路斯一直處于南北分裂的局面。
有經(jīng)濟學家估計，由于土耳其的入侵，塞浦路斯1974年的GDP陡降17%，1975年更是大跌19%。而在眼下這次銀行危機之后，塞浦路斯2013年的GDP將下降15%，2014年將收縮4%；塞浦路斯2012年的失業(yè)率為15%，2013年將攀升至17%，2014年可能超過25%。
希臘裔塞浦路斯人、諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者皮薩里德斯認為，塞浦路斯要想浴火重生，必須放棄現(xiàn)有經(jīng)濟模式，“依賴金融服務和旅游而沒有制造業(yè)和商業(yè)的經(jīng)濟是靠不住的?！?/p>
第二，存在銀行里的錢并不一定真的屬于你。
在現(xiàn)代社會，人們有了余錢，十之八九會存銀行里。即使是那些賺黑錢的人，也要想方設法把錢洗白了再存在銀行里。眼下，塞浦路斯的銀行存款余額約為700億歐元，其中的200多億來自腰纏萬貫的俄羅斯人。
想當年，塞浦路斯銀行生意一片紅火。許多俄羅斯暴發(fā)戶“打飛的”來到這里，大包小袋裝的都是錢。缽滿盆滿的銀行，錢多得沒個去處，又是投房地產(chǎn)，又是買希臘國債。錢像雨后春筍，隨便猛長都沒了邊兒。
但現(xiàn)在，塞浦路斯的房地產(chǎn)泡沫破了，希臘政府還不起債了。2012年希臘銀行重組，僅這一項，塞浦路斯銀行就虧了50億歐元。銀行沒轍，只好跟著破產(chǎn)，塞浦路斯第二大銀行大眾銀行便是其中一例。
此次塞浦路斯銀行業(yè)崩盤，銀行沒錢還債。歐盟、歐洲央行和國際貨幣基金組織開出的救助藥方是，不管塞浦路斯人還是外國人，只要其存款金額超過10萬歐元，統(tǒng)統(tǒng)進行減記。
歐盟官員善用詞，將減記比喻為“剃頭”，既形象又貼切。但奇怪的是，“剃平頭”還是“推光頭”，顧客說了不算，要聽理發(fā)師的。這次塞浦路斯大儲戶慘遭“剃頭”，“削發(fā)”幅度高達60%。
塞浦路斯是一個小國，大儲戶的存款尚且難保，一旦西班牙、意大利，甚至法國的銀行也出現(xiàn)類似情況，大儲戶的頭豈不是可能被剃得更慘？
第三，中國“玩家”需拿捏好分寸。
四五十年前，大搞避稅游戲的主角是歐美國家。瑞士傳統(tǒng)上被歐美富人和企業(yè)當作“避稅天堂”。過去三十多年來，一批發(fā)展中國家經(jīng)濟快速發(fā)展，積累了大量財富，于是，發(fā)展中國家的富人和企業(yè)也各自選擇了自己鐘情的“避稅天堂”。
一般來講，中國人喜歡英屬維爾京群島，巴西人熱衷于荷蘭，印度人偏愛毛里求斯，俄羅斯人則看好塞浦路斯。沙克森先生在《金銀島》一書中說，每年世界貿(mào)易50%的資金要經(jīng)過“避稅天堂”之手，給各國造成的稅收損失難以計數(shù)。
美國國會研究部今年1月發(fā)表研究報告說，2008年美國的稅收損失總額為570億~900億美元。而由于經(jīng)濟危機的影響，美國政府2012年被迫砍掉的財政預算為1100億美元。設想一下，如果美國能有效監(jiān)管“避稅天堂”，撈回一些稅收損失，或許就可以避免駭人聽聞的“財政懸崖”了。
中國人富了，許多人紛紛跑到“避稅天堂”當玩家。但塞浦路斯活生生的例子表明，“避稅天堂”并非永遠是天堂，鬧不好，也會變成地獄。（張興慧） | 
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